Налог на недвижимость в Украине

Еще в прошлом году налог на недвижимость в Украине составлял 3%, но с началом 2019 года налогоплательщиков порадовали снижением налогового бремени до 1,5%. Исчисляется размер сбора, исходя из утвержденной минимальной заработной платы в стране, которая на сегодняшний день равна 4173 грн. В статье поговорим о размере и порядке уплаты налога украинским народом в нынешнем 2019 году.

Что такое налог на недвижимость?

Этот вид фискального обязательства относится к местным налогам. Из наименования вида налогообложения понятно, что базой здесь выступают недвижимые объекты (жилые дома, квартиры, иные сооружения как жилого, так и нежилого фонда). Отметим, что участок земли, который также облагается налогом, не входит в список недвижимых объектов, так как это относится к другому виду обязательств с применением других ставок.

Еще в 2016 году по рассматриваемому виду налогообложения были внесены поправки. В частности это установление ставки 3%, в том числе увеличение суммы сбора за квартиры и дома площадью свыше 300 м2 (для квартир), более 500 м2 (для частных домов). За каждый такой объект устанавливается дополнительная сумма налога – 25 000 грн. Кроме этого, было отменено право местных органов власти на собственном уровне утверждать льготы по налогам. Но в нынешнем году это право возобновилось.

Еще одним важным моментом является отмена статьи об ответственности за неуплату налога. В том случае, если специалисты фискальной службы не предоставили уведомление об уплате сбора, на плательщика не распространяется статья об ответственности за неуплату, так как отсутствуют ее основания Но при этом госорган может посчитать неуплаченную ранее сумму вместе с налоговой нагрузкой в дальнейших периодах, но не более чем за трехлетний период.

Кто платит налог на недвижимость?

Налогоплательщиками являются юридические и физические лица, в том числе нерезиденты, в собственности которых имеются объекты, подлежащие налогообложению. Часто возникают спорные ситуации, когда владельцами одного и того же объекта являются несколько физических лиц. В этом случае закон устанавливает плательщика по следующему принципу:

  • недвижимость состоит во владении двух и более лиц на основании долевого распределения – налог исчисляется исходя из размера имеющейся площади;
  • недвижимый объект принадлежит нескольким субъектам без разделения на доли – налоговое обязательство возлагается на одного из собственников по договоренности сторон (если стороны не пришли к единому мнению, личность налогоплательщика устанавливает суд).

Налог на недвижимость для пенсионеров

В налоговом законодательстве предусмотрены льготы для пенсионеров. Все граждане, имеющие статус пенсионера, вне зависимости от размера владеющей ими жилой и/или нежилой площади, полностью освобождаются от уплаты налога.

В 2019 году льготой пользуются следующие категории таких граждан:

  • женщины в возрасте старше 55 лет;
  • мужчины, старше 60 лет;
  • лица, досрочно ушедшие на пенсию (по выслуге лет).

К льготной категории относятся все граждане, находящиеся на полном пенсионном обеспечении. Однако существуют некоторые ограничения. Недвижимость, которая находится в собственности пенсионеров, не должна использоваться для получения ими дохода. К примеру, квартира не может быть сдана в аренду. В таких ситуациях недвижимость облагается налогом по всем правилам закона.

Кто освобожден от налога?

Законодательством предусмотрено снижение налогооблагаемой базы для определенных объектов недвижимости. Величина суммы уменьшения обязательства фиксированная, распространяется на:

  • квартиры – общая льгота (не зависимо от количества квартир) 60 м2;
  • жилые дома – общая льгота (не зависимо от количества домов) 120 м2;
  • разнотипные объекты (владение квартирой и домами одновременно) – общая льгота 180 м2.

Если рассматривать на примере, то это выглядит следующим образом. Физическое лицо владеет квартирой, общей площадью 50 м2, иных объектов налогообложения нет. Налогооблагаемая база составляет 50 м2. Применяемая льгота – 60 м2. Получается: 50 м2 – 60 м2 = — 10 м2. Соответственно, обязательства уплачивать налог не возникает.

Полностью освобождаются от уплаты налогового обязательства следующие категории плательщиков:

  • семьи, воспитывающие 5 и более детей;
  • дети-сироты;
  • одинокие родители, имеющие на попечении ребенка-инвалида;
  • собственники жилья, которое официально подтверждено не пригодным для жизни;
  • владельцы недвижимости, находящейся в зоне отселения и отчуждения;
  • лица, проживающие в общежитии;
  • государственные учреждения (школы, детсады, общественные организации и т.д.);
  • участники АТО и их близкие родственники.

Когда нужно платить: порядок уплаты налога?

Каждого налогоплательщика фискалы обязаны уведомить об уплате налога и его размере почтовым уведомлением. С момента получения квитанции установлены соответствующие сроки, в которые субъект должен оплатить налог. Это:

  • для физических лиц – 60 суток с момента получения квитанции (размер налога рассчитывается единой суммой за прошедший год);
  • для юридических лиц – ежеквартально, но не позже 30 дня с момента окончания отчетного периода.

При несоблюдении сроков уплаты к налогоплательщикам применяется система штрафов. Это 10% от суммы долга за 30 дней. Если просрочка составляет более месяца, штраф увеличивается до 20%. Помимо штрафа начисляется пеня. Она автоматически считается в базе и зависит от количества дней просрочки и суммы долга. Если налогоплательщик-должник является предпринимателем, налоговая служба вправе лишить его свидетельства плательщика ЕН. Но, отметим, что при неполучении физическим лицом уведомления с расчетом суммы от налоговиков, к субъекту не применяется никакого наказания.

Недвижимость, облагаемая налогом в Украине

В 2015 году утвержден список жилых объектов, который действует и в нынешнем году:

  • строение жилого фонда (многоквартирные дома, садового типа);
  • пристройки к жилому помещению;
  • квартиры;
  • коттедж;
  • комнаты в малосемейках (коммуналках);
  • дачные строения, предназначенные для жилья.

Перечень нежилых объектов:

  • гостиницы;
  • офисные помещения;
  • торговые павильоны;
  • гаражи;
  • промышленные строения, склады;
  • помещения для публичных выступлений (игорные дома, казино и т.д.);
  • приусадебные строения, нежилые строительные объекты (сараи, летние кухни, погреба, хлева, котельные, трансформаторные, бойлерные и т.д.).

Базу налогообложения не составляют следующие категории недвижимости:

  • государственные объекты, принадлежащие территориальным органам власти, государству или по праву их совместной собственности;
  • объекты, расположенные в зоне отчуждения и безусловного отселения;
  • дома для детей семейного типа;
  • недвижимость, принадлежащая сиротам и детям, чьих родителей лишили родительских прав, детям-инвалидам, которые находятся на воспитании одним из родителей (но не более одного объекта налогообложения на одного ребенка);
  • жилые помещения, по физическим данным не пригодные к проживанию;
  • промышленные помещения, производственные строения, складские здания, цеха;
  • общежития;
  • помещения нежилого фонда, используемые средним и малым бизнесом для осуществления деятельности в МАФах и на рынках;
  • сельхозсооружения, используемые производителями товара только в сельскохозяйственном производстве;
  • жилые и нежилые объекты, находящиеся во владении общественных организаций инвалидов.

Как рассчитать налог на недвижимость?

Исчисление суммы обязательства лежит в обязанностях фискального органа. Расчет проводится за отчетный год, после чего налогоплательщикам отправляется уведомление. Срок его выдачи – до 1 июля года наступающего за расчетным. Если физлицо не согласно с проведенными исчислениями, оно вправе обратиться к налоговикам по месту регистрации с заявлением о рассмотрении итоговой суммы обязательства и сверке данных. К сверке предъявляются документы, отражающие такие сведения:

  • количество жилых и нежилых объектов (в том числе долей, принадлежащих налогоплательщику);
  • объем налогооблагаемой жилой и нежилой площади;
  • наличие льгот;
  • размер налоговой ставки;
  • общая суммы обязательства.

В случае подтверждения несоответствий данных расчетов налоговиков и налогоплательщика, полученное ранее уведомление считается недействительным (отозванным). На основании новых показателей производится исчисление суммы обязательства и вручается новое уведомление-расчет.

Пример расчета для налогоплательщиков физических лиц

На основании законодательных положений «О Государственном бюджете Украины на 2019 год» установлена минимальная заработная плата в размере 4173 грн. Соответственно, исчисление суммы обязательства ведется с учетом данного показателя.

  • Итак, налогоплательщик имеет во владении квартиру площадью 150 м2.
  • Налогооблагаемая база составляет 150 – 60 (льготная площадь) = 90 м2
  • Ставка налогообложения – 4173 / 100 * 1,5%  =  62,60 грн.
  • Сумма фискального обязательства – 90 * 62,60 = 5634 грн.

Юридические лица размер налоговой нагрузки исчисляют самостоятельно. Расчетный период – год. После окончания отчетного года заполняется декларация, где указывается размер налога, разделенный на равные части (поквартально). Срок сдачи декларации – до 20 февраля года, наступающего за отчетным.

Как и где оплатить налог?

После получения уведомления от налоговой, плательщик налога обязан уплатить сумму в бюджет по указанным в уведомлении реквизитам. Оплата должна пройти не позже 60 дня после получения письма.

Срок получения уведомления – до 31 августа года, следующего за отчетным. Если в этот период квитанции об уплате нет, плательщик вправе не платить налог. Но иногда бывает так, что письмо затерялось или пришло не на тот адрес, поэтому лучше перестраховаться и обратиться с вопросом начисления обязательства к фискалам. По общим правилам законодательства счет может быть выставлен налоговиками позже указанного периода, но не более чем за 3 предыдущих года.

Заплатить налог можно в любом отделении банка. Комиссия за перечисление средств взимается согласно регламенту банковской компании. Налоговая за это ответственности не несет.

В случае продажи недвижимости налог платит бывший владелец за период с января месяца до 1 числа месяца, когда была осуществлена сделка. После этого уплата налога возлагается в обязанность нового владельца недвижимой собственности.

Какой налог на недвижимость по городам Украины?

Ставка налогообложения на недвижимость в 2019 года снизилась до 1,5%, но в итоговой сумме обязательство будет больше, чем в прошлом, так как минимальная заработная плата в сравнении с 2018 годом увеличилась. Кроме этого, для различных городов Украины действуют свои ставки. Варьируются они от 0,5% до 1,5%. Местные органы власти вправе самостоятельно снижать налоговую нагрузку для своих налогоплательщиков.

Так, например, в Киеве ставка налога составляет 1%. В сумме это получается 41,73 за 1 м2. За квартиру, площадью 75 м2, нужно заплатить 625,95 грн. То есть плата взимается за «лишние» 15 м2. Кроме этого, власти города Киев для налогоплательщиков предусмотрели понижающий коэффициент (0,75), который распространяется только на физлиц.

Во Львове администрация города утвердила свои ставки по налогообложению. Так, владельцы одноквартирного, садового или дачного сооружения за «лишние» метры будут платить по ставке 1%, а собственники квартир в многоквартирном доме – 0,5%.

В Одессе и Харькове установлена плата за недвижимость такая же, как и в Киеве – 1% от минимальной зарплаты, но без применения понижающего коэффициента.

Наименьшая нагрузка утверждена для жителей Ровно, Львова, Кропивницкого – она составляет 0,5%. Для большинства городов действует стандартная ставка 1,5%. Узнать ставку налогообложения в своем городе можно, обратившись в налоговую службу по месту регистрации либо в органы местной власти, сельсовет.

Продолжая пользоваться www.finobzor.com.ua или нажав "ОК", Вы соглашаетесь на обработку файлов cookie согласно нашей Политики конфиденциальности. Это позволяет собирать полезную статистику, чтобы улучшать работу данного сайта.